Bevallások

Kiegészítés a Súgóhoz 2020. július 1-től

 

Az alábbiakra figyeljen a 2065M bevallás kitöltésekor 2020. július 1-ét követően, illetve a könyvelés során a megfelelő gyűjtőkódokat használja.

 

Az elvárások eddig is egyértelműek voltak a 2065M bevallással kapcsolatban egy fontos változás viszont történt. Ezen túl néhány dologra viszont felhívjuk a figyelmét, ami eddig nem biztos hogy előfordult a 100 ezer forintos értékhatár miatt.

 

A programban az M lapok gyűjtésénél egy fontos változás, hogy nem partnerre, hanem adószámra történik az összesítés. Így ha valamelyik partner kétszer szerepel a törzsben és mindkettőre lett könyvelve, akkor az a 65M lapokon csak egyszer fog szerepelni.

 

A változás az előlegszámla és annak végszámlán való figyelembevételére vonatkozik.

 

A kitöltési útmutató így fogalmaz:

 

"Ha az adóalany termékbeszerzés vagy szolgáltatás igénybevételekor az Áfa tv. 59. § szerint előleget fizetett, akkor az ügylet teljesítéséről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okiratról (a teljesített ügylet teljes adóalap- és adóösszegéről) és azzal egyidejűleg a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről (szintén adóalap- és adóösszegről) is adatot kell, hogy szolgáltasson.

Ha az adóalany a részére teljesített ügylet ellenértékét teljes egészében előlegként fizette meg, az adóalany csak az előleg megfizetését tanúsító számláról, számlával egy tekintet alá eső okiratról szolgáltat adatot abban az adó-megállapítási időszakról teljesítendő bevallásban, amelyben a számla alapján adólevonási jogot gyakorol."

 

Ez a NAV állásfoglalása alapján példával illusztrálva a következőt jelenti:

 

A példában nettó 500 ezer forint előleg megfizetése történik, a végszámla 800 ezer forint, amin az 500 ezer forint előleg figyelembe vételre került.

 

Azonos adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásban történik az előleg és a végszámlán az áthárított általános forgalmi adó (a továbbiakban: áfa) levonásba helyezése:

 

 

Eltérő adómegállapítási időszakban gyakorolja a számla befogadója az előleg és a végszámlán áthárított áfa levonását (például az előleg után 2020.07. hóban, a végszámla alapján 09. hóban gyakorol adólevonási jogot a havi bevallásra kötelezett adózó):

Előleg számla: Az előleg számlát ez esetben a 2020. 07. hónapról benyújtott áfa bevallás 2065M-02-es lapján kell szerepeltetni.

 

 

Végszámla: Az előleg és a végszámla különbözetét a 2020. 09. hónapról benyújtott áfa bevallás 2065M-02-es lapján az alábbiak szerint szükséges szerepeltetni.

 

 

Az állásfoglalás további része: "Az így kitöltött 2065M-02 lap ellenőrzésekor sárga figyelmeztető hibákat jelez a nyomtatványkitöltő program (Ismétlődő sorok: Lap:02 Lapszám:1 Sorszám:1), azonban a sárga hibaüzenetek figyelemfelhívó üzenetek, amelyektől a bevallás ez esetben hibátlanként beküldhető."

 

Ahhoz, hogy ez az átadás helyes legyen, előleg esetében használja a 80, végszámla teljes összegéhez a 25 és a végszámlán figyelembe vett előleghez a 82 gyűjtőkódokat:

 

 

Ez alapján a bevallás:

 

 

Kiemelendő még az alábbi elvárás,

ami eddig is így volt, de az összeghatár eltörlése miatt lényegesen több számlát érinthet. Az alábbi idézet a NAV honlapján 2020. július 28-án közzétett Gyakran ismételt kérdések a számlaadat-szolgáltatással, számlázással kapcsolatban 12. pontja:

 

"Az Áfa tv. 2020. július 1-jétől hatályos rendelkezései a számlabefogadói adatszolgáltatást ahhoz a számlához kötik, amely számla alapján a számla befogadója – összegszerűségtől és aránytól függetlenül – adólevonási jogot gyakorol. Ennek megfelelően arról a számláról, amely alapján a számla befogadója 2020. július 1-jét magába foglaló vagy azt követő adómegállapítási időszakban adólevonási jogot gyakorol, értékhatártól függetlenül, a számlán szereplő teljes adóalapról és adóról köteles adatot szolgáltatni a belföldi összesítő jelentésben (benyújtott bevallásának ’65M lapján)."

 

Ebbe a körbe tartozik például a telefonköltség, ahol ezen elvárás miatt mindent alapra és áfára kell bontani. A könyvelésre az alábbi megoldást javasoljuk:

 

 

A levonásnál nem figyelembe vehető rész így gyakorlatilag az eddig megszokott módon közvetlenül a költségre kerül. A 65M 02 lapra való átadáskor figyeljük, hogy ha van áfa főkőkönyvi szám és az áfakulcs nagyobb nullánál, de az áfa értéke nulla, akkor az alapra rögzített érték az M lap szempontjából bruttónak minősül.

 

Ha olyan számla kerül átadásra, amelynek áfa értéke kevesebb 500 forintnál, akkor ezeknél a NAV nyomtatványon az üres értékbe nullát kell megadni.

 

---

 

A Súgó korábbi tartalma

 

A bevallások körébe az áfával kapcsolatos nyomtatványok tartoznak. A menüpont kiválasztásakor, ha nincs telepített bevallás állomány, vagy a telepítettnél van frissebb verzió, akkor a program erre figyelmezteti:

 

 

A [ Telepít ] gombra kattintva a bevallások letöltésre és telepítésre kerülnek, a [ Mégsem ] gombbal későbbre halaszthatja a műveletet.

 

Természetesen ez a figyelmeztetés csak akkor működhet, ha Ön élő internet kapcsolattal rendelkezik és jogosult a letöltésre. Ez viszont garantálja, hogy mindig a legfrissebb verzióval dolgozzon és azonnal értesüljön a változásokról.

 

Az időszakhoz tartozó bevallások megjelennek a képernyőn:

 

 

 

[ Import ]

Csak akkor van rá szüksége, ha valamiért az internetes frissítés nem működik.

Eldönthető, hogy egy olyan fájlt akarunk betölteni, frissíteni, aminek a paraméterezését az Infotéka Kft. már elvégezte, vagy a NAV oldaláról letöltött fájlt akarjuk betölteni, aminek a paraméterezését majd mi magunk akarjuk megcsinálni.

 

*.anynet kiterjesztés: infotéka Kontír.NET alkalmazáshoz paraméterezés

*.any kiterjesztés: infotéka Kontír FB alkalmazáshoz készített paraméterezés

*.csv kiterjesztés: a nyomtatványhoz az AbevJava programból exportálható bevallás struktúra

 

Válassza ki az anynet kiterjesztésű állományt a Windows fájlkezelő ablakában, majd kattintson a megnyitás gombra.

 

 

A sikeres importálásról a program tájékoztatja.

 

 

[ Export ]

Ha az általunk biztosított paraméterezésben egyéni módosítást eszközöl, akkor ezzel a funkcióval készíthet paraméter állományt és másik cégbe is importálhatja, betöltheti azt. Válassza ki a Windows fájlkezelő ablakában a könyvtárat, ahová a paraméter állományt menteni akarja és adjon egy nevet. A bevallások sikeres exportálásáról a program tájékoztatja.

 

[ Paraméterek ]

Erre a gombra kattintva láthatóvá válik az átadás "lelke". Itt találhatók az egyes nyomtatványokhoz tartozó mező azonosítók, az átadást biztosító képletek és változók, stb.

 

 

A [ Módosít ] gombra kattintva az átadás képletét lehet változtatni vagy új cellákhoz átadási parancsot létrehozni:

 

Változók: megmutatja melyek azok a lehetőségek, amik felhasználhatók, sőt kiválasztást követően a képlet mezőbe be is szúrja.

 

 

Függvények: megmutatja, milyen függvényeket képes az átadáskor értelmezni a szoftver, sőt kiválasztást követően a képlet mezőbe be is szúrja

 

 

ÁFA gyűjtőkódok: megmutatja az aktuális gyűjtőkód halmazt, sőt kiválasztást követően a képlet mezőbe be is szúrja

 

 

A sorokhoz még meg kell határozni azt, hogy ha a számolás eredménye nulla, akkor az átadásra kerüljön-e az APEH programnak. Ha szeretné a nullát is átadni az adott sornál, akkor pipálja ki az opciót.

 

 

[ Ellenőrző lista ]

A menüpont használatával ellenőrizni tudja a NAV feladást. A listán ugyanabban a csoportosításban láthatók az adatok, ahogy azok a nyomtatványra átadásra kerültek.

 

 

[ Szerkesztés ]

Az előző ellenőrző lista szerkesztésére biztosít lehetőséget:

 

 

A lista paraméterezését lehetőség van megváltoztatni. Törölhet, bővíthet vagy módosíthat a meglévő sorokon.

A sor típusa lehet:

•Részletes

•Összesítő

•Szöveges

•Üres

 

A sor vagy az értékesítéshez, vagy a beszerzéshez tartozik. A megnevezés tetszőleges lehet, a gyűjtőkódok oszlopban pedig azokat a kódokat kell vesszővel elválasztva beírni amelyeket listázni kívánunk.

 

[ Felad ]

Előtte ellenőrizze, hogy a cégadatok megfelelően ki lettek töltve. A feladás a kiválasztott nyomtatványra vonatkozik.

 

 

Ha vannak rögzített, de nem véglegesített tételek, akkor erre a program figyelmezteti Önt.

 

Adja meg a bevallási időszakot, valamint a feladási állomány útvonalát és nevét. Alapértelmezett útvonal a program telepítésének könyvtárán belül a NAVXML alkönyvtár. A [ Tovább ] gombra kattintva elkészül az állomány, amit az AbevJava programmal a Szerviz / Egyedi importálás menüpontban olvashat be.