A számviteli nyitás alapkövetelmény ahhoz, hogy a pénztár bank könyvelése egy új időszakban elkezdhető legyen. Különösen igaz ez, ha valuta pénztárról, deviza bankról beszélünk. Ezen nyitó adatok nélkül a kiadási árfolyam számolása hibás adatokat fog eredményezni.
Fontos tehát, hogy mielőtt egy új időszak tényleges könyvelése elkezdődik, az előző időszakban legalább a pénztár és bank főkönyvi számok könyvelését véglegesíteni kell. Ezt követően történhet egy számviteli zárás az előző időszakban, majd egy számviteli nyitás az újban. Mivel ezek a folyamatok többször megismételhetők, így ha a többi főkönyvi szám zárása még nem is történt meg, ez az ideiglenes zárás és nyitás biztosítja a pénztár és bank helyes értéken való könyvelését. Ha később megtörténik a végleges zárás és nyitás, ezeket a főkönyvi számokat nem befolyásolja, ha valóban korrekt és pontos volt az ideiglenes zárásban.
A megadott időszak zárása és a előkészítése a következő év számviteli nyitásának. A zárás kontírozásai az itt megadott főkönyvi számokkal kerülnek generálásra.
A számviteli zárás és nyitás korlátozás nélkül ismételhető. Ennek feltétele, hogy a meglévőt törölni kell.
A számviteli nyitás előtt végrehajtandó feladat: Valuta pénztár, deviza bank kötelező átértékelése
Ezeknél a főkönyvi számoknál az átértékelést manuálisan lehet elvégezni. A december 31-ig tartó forintérték elszámolást követően a december 31-én érvényes választott bank szerinti árfolyam és deviza egyenleg szorzatát össze kell hasonlítani a főkönyvi szám forintegyenlegével és a különbözetet nyereségként vagy veszteségként a vegyes könyvelésen keresztül el kell végezni úgy, hogy a fejadatoknál a partner ne legyen kitöltve. Mivel megtörténik az átértékelés, a számviteli nyitásnál ne felejtse el kipipálni a bankra és pénztárra vonatkozó opciót, miszerint az előző év végén történt átértékelés.