2018. július 1-től kötelező adatot szolgáltatni a legalább 100 ezer forint áthárított áfát tartalmazó, belföldi adóalanyok közötti ügyletekről kiállított számlákról. A kibocsátott számlák – és számlával egy tekintet alá eső okiratok – adataira vonatkozó adatszolgáltatás 2018. július 1-től a kiállítás után, rövid időn belül, elektronikusan teljesítendő. Számlázó programmal történő számlázás esetén a számlaadatokat a számlázó programból emberi beavatkozás nélkül, nyilvános interneten keresztül azonnal, a számla elkészülése után rögtön továbbítani kell a NAV-hoz. Az adatszolgáltatási kötelezettség főszabály szerint a belföldi adóalanyok közötti ügyletekről kiállított olyan számlákra terjed ki, amelyekben 100 ezer forint vagy azt meghaladó összegű áthárított áfa van.
A NAV online adatszolgáltatás elkezdését megelőző lépések és ellenőrzések
Kötelező jelleggel
Saját cég címadatainak ellenőrzése (ezekkel az adatokkal történik az eladó adatainak felküldése)
Technikai felhasználó létrehozása és rögzítése az infotéka Kalmár.NET alkalmazásban
Opcionálisan
Termékek helyes besorolásának ellenőrzése
Partnerek országkód és típus ellenőrzése
A NAV online adatszolgáltatás
Az alkalmazás a 2018. július 1-től a legalább 100 ezer forint áthárított áfát tartalmazó, belföldi adóalanyok közötti ügyletekről kiállított számlákról automatikus adatközlést végez, amennyiben a kötelező jelleggel elvégzett beállítások megtörténtek és technikai feltételek hiánya azt nem akadályozza. A 100 ezer forint áthárított adót el nem érő számlákról a program nem végez adatközlést, ennek kialakítása az éles környezetben való működés tapasztalatai során kerül eldöntésre. Az adatszolgáltatás befogadásáról a NAV szervere azonnal választ ad, viszont a feldolgozás eredményéről csak később kérhető információ. A leírásuk szerint ez nagyságrendileg 3-5 perc lehet, de a valós állapotok az éles használat tapasztalatai során fognak kialakulni. Az adatszolgáltatási kötelezettség alá eső bizonylatok állapotáról a lekérdezést a Bizonylatok menüpont NAV online bizonylatok fülön tudja elvégezni. Ezt a napi munka során többször is ajánlott megtenni.
Az alábbi linkekre való kattintással közvetlenül a fejezethez ugorhat:
A felhasználó adatai, kötelezettségei
A technikai felhasználó adatainak felvitele az infotéka Kalmár.NET programban
A rendelettel összefüggő program módosítások, bővítések
▪Cikktörzs besorolás az adatszolgáltatásban
▪Alanyi és tárgyi adómentesség
▪NAV online számla adatszolgáltatás által előírt bizonylatok és műveletek
Ajánlott linkek a témával kapcsolatban
Az Online Számla rendszerrel összefüggő legfontosabb előírások
A pénzügyminiszter 2/2018. (VI. 1.) PM rendelete a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet módosításáról
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 269. § (9) bekezdésében, továbbá az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 260. § (1) bekezdés d), i) és j) pontjában kapott felhatalmazás alapján, a Kormány tagjainak feladat- és hatásköréről szóló 94/2018. (V. 22.) Korm. rendelet 64. § (1) bekezdés 1. pontjában foglalt feladatkörömben eljárva a következőket rendelem el:
1. § A számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 2. § 5. pontja helyébe a következő rendelkezés lép:
[E rendelet alkalmazásában]
„5. adatexport: az adóalany által elektronikus adathordozón tárolt adatoknak az állami adó- és vámhatóság rendelkezésére bocsátása a 2. melléklet szerint és a 3. mellékletben meghatározott adatszerkezetben vagy a 13/A. § (1) bekezdése szerinti közleményben meghatározott adatszerkezetben.”
2. § (1) A Rendelet 8. § (1) bekezdése a következő d) ponttal egészül ki:
[A számlázó programmal szemben követelmény, hogy]
„d) biztosítsa a kiállított számla, valamint számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának az állami adó- és vámhatóság részére történő, 13/A-13/B. § szerinti elektronikus úton történő továbbítását.”
(2) A Rendelet 8. §-a a következő (6) bekezdéssel egészül ki:
„(6) A számlázó programmal előállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat az (1) bekezdés d) pontja alkalmazásában abban az időpontban minősül kiállítottnak, amely időponttal a számlázó program az előállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait lezárja.”
3. § A Rendelet a következő 4/A. alcímmel egészül ki:
4/A. Számlázó programok adatszolgáltatása
13/A. § (1) A számlázó programnak a gép-gép interfész használatához szükséges azonosító adatok megküldése mellett a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmát a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat kiállításakor azonnal, XML-formátumban, az állami adó- és vámhatóság közleményében meghatározott módon és adatszerkezetben, elektronikus úton továbbítania kell az állami adó- és vámhatóság részére.
(2) A számlázó programmal történő adatszolgáltatás megkezdésének feltétele a gép-gép interfész használatához szükséges adatoknak az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany állami adó- és vámhatósághoz tett bejelentésén alapuló nyilvántartásba vétele.
(3) A számlázó programmal történő adatszolgáltatás akkor minősül teljesítettnek, ha az (1) bekezdés szerint történt a benyújtása, és a sikeres feldolgozást az állami adó- és vámhatóság rendszere visszaigazolta.
(4) Ha az állami adó- és vámhatóság visszaigazolása alapján az adatszolgáltatás nem dolgozható fel, a hiba elhárítását követően az adatszolgáltatást meg kell ismételni.
(5) Amennyiben az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany az állami adó- és vámhatóság rendszerének sikeres feldolgozásra vonatkozó visszaigazolása ellenére észleli, hogy hibás adatszolgáltatás történt, az adatszolgáltatást a hiba elhárítását követően meg kell ismételni. Az ismételt adatszolgáltatást az adatszolgáltatásra kötelezett adóalanynak az állami adó- és vámhatóság rendszerében jóvá kell hagynia.
(6) A (4)–(5) bekezdés szerinti hibás adatszolgáltatás esetén az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany a javított adatszolgáltatást az állami adó- és vámhatóság rendszerében a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának manuális rögzítésével is megteheti.
(7) Ha a (4)–(5) bekezdés szerinti hibás adatszolgáltatás észlelésének napjától számított 3 munkanapon belül a hiba elhárítása nem történt meg, akkor az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany az adatszolgáltatást a hiba elhárulásáig a (6) bekezdésben foglaltak szerint köteles teljesíteni.
13/B. § (1) Ha a számlázó program által kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait fogadó elektronikus rendszerben üzemzavar történik, az állami adó- és vámhatóság az üzemzavarról és az üzemzavar elhárítását követően annak kezdő és megszűnési időpontjáról haladéktalanul közleményt tesz közzé honlapján.
(2) Az állami adó- és vámhatóság az elektronikus rendszereinek karbantartás miatti leállítását megelőzően a karbantartási igény felmerülésével egyidejűleg tájékoztatást tesz közzé a honlapján a karbantartási célú üzemszünet várható kezdeti időpontjáról és tervezett tartamáról.
(3) Ha a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat kiállításának időpontjában a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatait fogadó elektronikus rendszer üzemzavar, karbantartás vagy az internetszolgáltatás elégtelensége miatt nem érhető el, a számlázó programnak a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmát az üzemzavar, karbantartás vagy az internetszolgáltatás elégtelensége megszűnését követő 24 órán belül kell az állami adó- és vámhatóság részére elektronikus úton továbbítania.
(4) Ha a számlázó program a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat kiállításának időpontjában a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat adatainak szolgáltatására kötelezett adóalany rendszerének üzemzavara vagy az internetszolgáltatás elégtelensége miatt nem továbbítja az állami adó- és vámhatóság részére, a számlázó programnak az előállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmát az üzemzavar elhárulását követő 24 órán belül kell az állami adó- és vámhatóság részére elektronikus úton továbbítania.
(5) A (4) bekezdéstől eltérően az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany rendszerének 48 órát meghaladó üzemzavara vagy az internetszolgáltatás elégtelensége esetén ezt a tényt az adatszolgáltatásra kötelezett adóalanynak az állami adó- és vámhatóság rendszerében legkésőbb a 48 órás időtartam leteltekor jeleznie kell és az adatszolgáltatást ezen időtartam leteltétől számított 24 órán belül az állami adó- és vámhatóság rendszerében a kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat legalább Áfa tv. szerinti kötelező adattartalmának manuális rögzítésével köteles teljesíteni. Amennyiben ezen 24 órás időkeret alatt az üzemzavar vagy az internetszolgáltatás elégtelensége nem hárul el, az időkeret az állami adó- és vámhatóság rendszerében tett ismételt bejelentéssel újabb 24 órával meghosszabbítandó mindaddig míg az üzemzavar, internetszolgáltatás elégtelensége fennáll.”
4. § A Rendelet
a) 8. § (1) bekezdés c) pontjában az „elnevezésű funkcióval.” szövegrész helyébe az „elnevezésű funkcióval, és” szöveg,
b) 17. § (2) bekezdésében az „A papíralapú dokumentumokról elektronikus úton történő másolat készítésének szabályairól szóló 13/2005. (X. 27.) IHM rendelet” szövegrész helyébe az „Az elektronikus ügyintézés részletszabályairól szóló 451/2016. (XII. 19.) Korm. rendelet” szöveg lép.
Záró rendelkezések
5. § (1) Ez a rendelet – a (2) bekezdésben meghatározott kivétellel – a kihirdetését követő napon lép hatályba.
(2) Az 1–3. § és a 4. § a) pontja 2018. július 1-jén lép hatályba.
6. § E rendelet tervezetének a műszaki szabályokkal és az információs társadalom szolgáltatásaira vonatkozó szabályokkal kapcsolatos információszolgáltatási eljárás megállapításáról szóló, 2015. szeptember 9-i (EU) 2015/1535 európai parlamenti és tanácsi irányelv 5–7. cikke szerinti előzetes bejelentése megtörtént.
Ahhoz, hogy az alkalmazás a NAV számára adatot tudjon online szolgáltatni, a felhasználónak a következőket kell biztosítania az internet kapcsolaton túl.
A fejlesztői dokumentáció (NAV) a következő pontokban fogalmazza meg az adózókra vonatkozó használati követelményeket:
1)Az adatszolgáltatásra kötelezett adózónak érvényes regisztrációval kell rendelkeznie az Online Számla rendszerben. A regisztráció az Online Számla web felületen kezdeményezhető.
2)Az adatszolgáltatási interfész használatához az adatszolgáltatásra kötelezett adózónak technikai felhasználót kell létrehoznia az Online Számla rendszerben. A számlabejelentő interfész webes felhasználóval (elsődleges vagy másodlagos) nem vehető igénybe. A technikai felhasználó létrehozását csak elsődleges felhasználó végezheti el az Online Számla web felületen. Az adózó tetszőlegesen megválaszthatja, hogy adatszolgáltatásai teljesítéséhez hány technikai felhasználót igényel.
3)A technikai felhasználó számára aláíró kulcsot és cserekulcsot kell generáltatni az Online Számla rendszerben. A kulcsok generálását csak elsődleges felhasználó jogosult elvégezni az Online Számla webfelületen. Az aláírókulcs az üzenetek aláírására szolgáló requestSignature számításában játszik szerepet, míg a cserekulcs az adatszolgáltatási token szerver oldali elkódolásához és a kliens oldali dekódolásához szükséges.
4)A technikai felhasználók tekintetében az elsődleges felhasználónak meg kell határoznia, hogy jogosult-e a beküldött számlaadatok utólagos lekérdezésére.
Ezek közül a legfontosabb a regisztráció. Jelenleg ennek elvégzésére nincs lehetőség, várhatóan június közepétől érhető el az éles oldal. Addig érdemes próbálkozni a teszt oldalon, hogy kellő rutint szerezzen a folyamatban, ami eddig a fejlesztőknek is okozott problémát. A regisztráció elvégzéséhez az itt leírtakon kívül további segítséget nem tudunk adni, sem Önök helyett elvégezni a személyes adatok védelmének elveit szem előtt tartva!
NAV online éles oldal: https://onlineszamla.nav.gov.hu
Elérhető leírás a regisztráció folyamatáról: https://onlineszamla.nav.gov.hu/tajekoztatas_a_regisztraciorol
Tehát a regisztrált felhasználónak úgynevezett technikai felhasználót is létre kell hoznia, és annak megadott, illetve generált adataival tud a szoftver kapcsolatot létesíteni a NAV rendszerével. Ennek a résznek az ismertetése már eléggé elnagyolt, ezért ezt ismertetjük. A regisztrációt és bejelentkezést követően a következőhöz hasonló képernyővel találkozik:
Az új felhasználó gombra kattintva választhatja a technikai felhasználó létrehozását.
A technikai felhasználó létrehozása ablakban a következő mezők kitöltése szükséges:
Miután megadta a képernyőn is látható adatokat, kattintson a mentés gombra. Az ezt követő részletek ablakban a NAV rendszere automatikusan generál egy felhasználó nevet:
Ahhoz, hogy a technikai felhasználóval szemben támasztott elvárásoknak eleget tegyen, kattintson a panel alsó sorában található kulcsgenerálás gombra! Ennek hatására az ablak felső részén látható mezők is értéket kapnak:
A vissza gombra kattintva a technikai felhasználó létrehozása és a hozzá szükséges adatok generálása megtörtént, és új felhasználóként megjelenik:
A technikai felhasználó adatainak felvitele az infotéka Kalmár.NET programban
A Paraméterek / Számlázás paraméterek ablakban a NAV online számla fülön adhatóak meg az adatok, nyilakkal jelölve, hogy a technikai felhasználó adatait melyik mezőbe kell beírni.
Az adatok beírását követően a Kapcsolódás teszt gombra kattintva ellenőrizheti, hogy az adatokat helyesen adta meg. A teszt oldalon elvégzett regisztráció és az ott létrehozott technikai felhasználó adataira biztosan hibaüzenetet fog kapni, ugyanis az ellenőrzés az éles oldalra van beállítva, ami még nem üzemel. A korábban leírtak szerint a tesztoldalon a regisztráció elvégzése és a technikai felhasználó létrehozása csak a kellő rutin megszerzésére alkalmas.
Az éles oldal NAV általi üzembe helyezését követően viszont javasolt a legrövidebb időn belül elvégezni ezt a feladatot!
Ha az adatok nem egyeznek a technikai felhasználó adataival, akkor a következő hibaüzenetet fogja kapni:
Egyezőség esetén:
Amíg a kapcsolódás nem sikeres, addig nem teljesültek a felhasználóra vonatkozó elvárások!
A rendelettel összefüggő program módosítások, bővítések
Cikktörzs besorolás az adatszolgáltatásban
Az alkalmazás a cikkhez rendelt besorolások közül azt szerepelteti az adatszolgáltatásban, amelyiket a Törzsadatok / Bizonylattípusok [ Nyomtatási paraméterek ] gombra kattintva engedélyez az adott típushoz:
A NAV struktúra elvárja a besorolás és a kód szétválasztását:
Hogy a jelenlegi felviteli módon és a már megadott besorolásokon ezt a legkevesebb munkával el lehessen végezni, az alábbi szabályrendszert állítottuk fel:
A besorolás kötelező és elvárt megadása, amennyiben kell annak használata: {besorolás_típus}:{besorolás_kód} (pl: VTSZ:7201)
▪Ha a besorolás típus a NAV táblázata szerint VTSZ, SZJ, KN, AHK, CSK, KT, EJ, akkor ez lesz a típus, a kettőspontot követő érték pedig a kód! A leírásban az is látható, hogy a kód csak nagybetűket és számokat tartalmazhat, minimum 2 és maximum 20 karakter hosszúságban.
▪Ha a besorolás típus nem része az előbb felsoroltaknak, akkor saját típusként (OWN) fog az ide beírt besorolás a termékhez rendelődni.
Nézzünk a cikktörzs ablakán erre vonatkozó példákat:
Ekkor a besorolás típus "VTSZ" a kód 7201
Ekkor a besorolás típus "SZJ" a kód 72211
Ekkor a besorolás típus "OWN" a kód SZ.J. 72211
Ha nem az elvért struktúra szerint történik a cikk felvitele, tároláskor figyelmeztető üzenet ad a program:
Adatot szolgáltatni a legalább 100 ezer forint áthárított áfát tartalmazó, belföldi adóalanyok közötti ügyletekről kiállított számlákról kell (jelölheti a korábban leírtak szerint, hogy az annál kisebb értékek esetében is történjen meg az adatszolgáltatás), Ezért a számlázási típusok közül a feladás vizsgálata a belföldi értékesítésre szűkül:
Mivel a vevő adószáma elvárt a 100.000 forint áfaértéket tartalmazó számlák esetében, így arra ellenőrzés történik annak elkerülése érdekében, hogy a hibás adatszolgáltatás esélye csökkenjen. Ugyanakkor előfordulhat az is, hogy magánszemély részére történik ilyen értékhatár fölötti számlázás. Ennek érdekében bevezettünk egy típust, amivel megadható az adószámra vonatkozó típus, így annak kötelező vagy nem kötelező kitöltése:
Nagyon fontos ennek helyes beállítása, mert ezáltal a feladási lehetőség tovább szűkül a belföldi adóalany típusra. Belföldi adóalany esetében sem kötelező kitölteni az adószámot, hiszen az értékhatárt el nem érő ügyletek esetén nem kell adatszolgáltatást végezni! Tehát, ha az adószám típus belföldi adóalany, akkor az adószámnak meg kell felelnie az ellenőrzési feltételeknek vagy üresnek kell lennie.
A partnerről kötelezően szerepeltetni kell az országkódot. A program automatikusan "HU" kóddal látja el a partnereket. Külföldi partnereinél kérjük ennek vizsgálatát és megfelelő beállítását!
Az adatszolgáltatás struktúrája elvárja az alanyi adómentesség jelölését az eladó adatai között, még a tételeknél adómentesség esetén annak okát.
Vállalkozásra vonatkozóan a Paraméterek / Általános paraméterek Cég és partnertörzs fülön jelölheti ennek meglétét:
Ugyanakkor a Törzsadatok / Áfatípusok is bővült két új típussal:
Kérjük, hogy a helyes adatszolgáltatás érdekében azoknál a termékeknél, amelyekre ez vonatkozhat végezzék el a beállítást a cikk módosítása ablakon:
Valamint a Paraméterek / Általános paraméterek Bizonylatok fülön végezzék el a hozzárendelést az alábbiak szerint:
Ajánlott linkek a témával kapcsolatban
Online számla tudásbázis (Online számla kisokos is letölthető): http://navxml.hu/
Minden, amit tudni kell a számlák online adatszolgáltatásáról (Adózóna): http://adozona.hu/afa/Minden_amit_tudni_kell_a_szamlak_online_ada_TOK61R
NAV online számla adatszolgáltatás oldal (jogszabály, kérdések-válaszok, tájékoztató): https://onlineszamla.nav.gov.hu/
A navxml.hu blogja: http://onlineszamla.blog.hu/